1-) Üretim faktörlerinden bir veya birkaçının etkisi sonucu ortaya çıkan gelir aşağıdakilerden hangisine göre gelir sayılır?
A) Net artış teorisi
B) Kaynak teorisi
C) Analiz teorisi
D) Ödeme teorisi
E) Fayda teorisi
--------------------------------------------------------------------------------
2-) GVK’ya göre, aşağıdakilerden hangisi gelir vergisinin konusunu oluşturur?
A) Gerçek kişilerin safi geliri
B) Gerçek kişilerin gayrisafi geliri
C) Sadece yasal işlerle uğraşan mükellefin geliri
D) Tüzel kişilerin gayri safi geliri
E) Tüzel kişilerin safi geliri
--------------------------------------------------------------------------------
3-) Gelir vergisinin subjektif bir vergi olmasının sonucu aşağıdakilerden hangisidir?
A) Azalan oranlı tarife uygulanması
B) Sabit oranlı vergi oranının uygulanması
C) Gelirlerin sedüllere ayrılarak vergilendirilmesi
D) Sadece zirai kazancın önem kazanması
E) Tüm gelirlerin toplanarak vergilendirilmesi
--------------------------------------------------------------------------------
4-) Aşağıdakilerden hangisi basit usule tabi olmanın şartlarından biri değildir?
A) İşinin başında bilfiil bulunması
B) İşyerinin yıllık kira tutarı kanunda belirtilen miktarı aşmaması
C) Gerçek usule tabi ticari kazancının olmaması
D) Yıllık alış ve satış tutarlarının kanunda belirtilen tutarı aşmaması
E) Bir veya daha fazla biçerdövere sahip olması
--------------------------------------------------------------------------------
5-) Bir faaliyetin ticari faaliyet olarak kabul edilmesi için aşağıdakilerden hangisi zorunludur?
A) Sermayenin çokluğu
B) Faaliyetin sadece bir kez yapılması
C) Kazanç elde edilmesi
D) Zarar elde edilmesi
E) Faaliyetin sürekli yapılması
--------------------------------------------------------------------------------
6-) Ticari kazancın tespitinde işle ilgili giderlerden hangisi hasılattan indirilemez?
A) İşle ilgili damga resim ve harçlar
B) Genel giderler
C) Vergi cezaları
D) Amortismanlar
E) İşle ilgili seyahat giderleri
--------------------------------------------------------------------------------
7-) Aşağıdakilerden hangisi, gerçek aktifi bulabilmek için toplam aktif tutarından çıkarılan kalemlerden biri değildir?
A) Amortismanlar
B) Karşılıklar
C) Asgari geçim indirimi
D) Zararlar
E) İlk tesis giderleri
--------------------------------------------------------------------------------
Aşağıdakilerden hangisi zirai faaliyetin konusu içinde yer almaz?
A) Mantar toplanması
B) Seracılık yapılması
C) Balıkçılık
D) Başka çiftçilerin ürünlerini kendi işletmesinde değerlendirmesi
E) Arıcılık
--------------------------------------------------------------------------------
9-) Aşağıdakilerden hangisi serbest meslek kazançlarında telif kazancı istisnasının konusuna girmez?
A) Hikaye
B) Karikatür
C) Tercüme
D) Heykel
E) Roman
--------------------------------------------------------------------------------
10-) Aşağıdakilerden hangisinin ücreti, asgari ücrete bağlı olarak tespit edilemez?
A) Özel inşaatlarda çalışan işçilerin ücretleri
B) Özel hizmetlerde çalışan şoförlerin ücreti
C) Gayrimenkul sermaye iradı elde edenlerin yanında çalışanların ücreti
D) Basit usule tabi ticaret erbabının yanında çalışanların ücreti
E) Özel bir dersanede çalışan işçinin ücreti
--------------------------------------------------------------------------------
11-) Aşağıdakilerden hangisi GVK’ya göre gayrimenkul olarak kabul edilmez?
A) Motorlu araçlar
B) Bina ve arsalar
C) Araziler
D) Hisse senedi
E) Gemi payları
--------------------------------------------------------------------------------
12-) 2007 yılında 48.000 TL kâr payı elde eden mükellef A’nın vergiye tabi menkul sermaye iradı kaç TL’dir?
A) 24.000
B) 10.000
C) 8.000
D) 4.000
E) 2.000
--------------------------------------------------------------------------------
13-) Basit usulde vergilendirilen mükelleflerin ticari kazancının tespitinde aşağıdakilerden hangisi esas alınır?
A) Bilanço
B) Envanter
C) Mükellef tarafından tespit edilen değer
D) Maliye teşkilatının hasılat takdiri
E) Hasılat ile mal alış ve diğer giderleri
--------------------------------------------------------------------------------
14-) Aşağıdakilerden hangisi zirai kazançlarda indirilecek giderlerden biri değildir?
A) Sigorta şirketinden alınan tazminatlar
B) Satılmak üzere alınan hayvanların bedelleri
C) Tohum, gübre ve ilaç giderleri
D) Önceki yıllardan devredilen ürünlerin bedelleri
E) Sözleşmeye bağlı olarak ödenen tazminatlar
--------------------------------------------------------------------------------
15-) Kiranın ayın olarak tahsil edilmesi durumunda, ayni değer hangisi ile değerlendirilir?
A) Emsal bedel
B) Borsa rayici
C) Yeniden değerleme oranı
D) Mükellefin belirlediği değer
E) Ortalama perakende fiyat
--------------------------------------------------------------------------------
16-) Sadece mesken kira geliri elde eden mükellefin 22.300 TL kazancı vardır. Götürü gider usulüne tabi olduğuna göre gider olarak yazacağı tutar kaç TL’dir?
A) 5.000
B) 15.000
C) 10.000
D) 22.300
E) 20.000
--------------------------------------------------------------------------------
17-) Emlak vergisi değeri 60.000 TL olan arazinin emsal kira bedeli kaç TL’dir?
A) 2.000
B) 1.500
C) 1.000
D) 3.000
E) 6.000
--------------------------------------------------------------------------------
1 İvazsız olarak iktisap olunanlar hariç olmak üzere, hisse senetleri ve tahviller iktisap tarihinden itibaren kaç yıl içinde satılırsa değer artışı vergilendirilir?
A) 12
B) 4
C) 2
D) 8
E) 7
--------------------------------------------------------------------------------
19-) 2003 hesap döneminde oluşan bir zarar en son aşağıdaki hangi tarihe kadar kazançtan indirilebilir?
A) 31.12.2005
B) 31.12.2006
C) 31.12.2007
D) 31.12.2008
E) 31.12.2009
--------------------------------------------------------------------------------
20-) Dar mükellefler hangi kazançlarını mutlaka yıllık beyannamede göstermek zorundadır?
A) Kumar kazancı
B) Menkul sermaye iradı
C) Diğer kazanç ve irat
D) Ticari kazanç
E) Değer artış kazancı
--------------------------------------------------------------------------------
21-) Aşağıdakilerden hangisi mükelleflerin beyan etmesi zorunlu olan gelirlerinden biridir?
A) Bir işverenden alınan ücret
B) Mesken kirası
C) İşyeri kirası
D) Hazine bonosu faizi
E) İki işverenden alınan ve 19.000 TL’yi aşmayan ücret
--------------------------------------------------------------------------------
22-) Mahsup edilecek vergi kesintisi, yıllık beyannamede hesaplanan vergiden fazla ise mükellefe tebliğinden itibaren ne kadar sürede iade edilir?
A) 1 ay
B) 6 ay
C) 1 yıl
D) 7 yıl
E) 10 yıl
--------------------------------------------------------------------------------
23-) İşyeri ve ikametgahları farklı vergi daireleri bölgesinde bulunan gelir vergisi mükellefleri, aşağıdakilerden hangisinin uygun görmesi üzerine beyannamesini işyerinin bulunduğu yerdeki vergi dairesine verebilir?
A) Maliye Bakanlığı
B) Bakanlar Kurulu
C) Defterdar
D) Vergi dairesi
E) İzin almak zorunda değildir
--------------------------------------------------------------------------------
24-) Aşağıdakilerden hangisi, kaynakta kestiği gelir vergisi için muhtasar beyanname vermez?
A) Komandite ortak
B) Gerçek usule tabi ticaret erbabı
C) Gerçek usule tabi çiftçiler
D) Katma bütçeli idareler
E) Genel bütçeye dahil idareler
--------------------------------------------------------------------------------
25-) Aşağıdakilerden hangisi re’sen tarhiyat nedenlerinden biri değildir?
A) Defter ve belgelerde silinti, kazıntı olması
B) Beyannamenin süresinde verilmemesi
C) İşe başlamanın vergi dairesine bildirilmemesi
D) Defter ve belgelerin yetkililere ibraz edilmemesi
E) Beyannamede vergi matrahına ilişkin bilgilerin gösterilmemesi
--------------------------------------------------------------------------------
26-) Aşağıdakilerden hangisi tarhiyat türlerinden biri değildir?
A) Basit usulde tarhiyat
B) Re’sen tarhiyat
C) Beyan esasına göre tarhiyat
D) Götürü tarhiyat
E) İkmalen tarhiyat
--------------------------------------------------------------------------------
27-) Vergiler, kanunda belirtilen ödeme sürelerinde ödenmez ise her ay için yüzde 2.5 olarak uygulanan faiz aşağıdakilerden hangisidir?
A) Gecikme faizi
B) Gecikme zammı
C) Tecil faizi
D) Alacak faizi
E) Vergi cezası
--------------------------------------------------------------------------------
2 Gerçek usule tabi gelir vergisi mükelleflerinin yıllık gelir vergisini eşit iki taksitte ödediği aylar aşağıdakilerden hangisidir?
A) Ocak - Temmuz
B) Şubat - Haziran
C) Şubat - Ağustos
D) Mart - Temmuz
E) Mart - Mayıs
--------------------------------------------------------------------------------
29-) Aşağıda belirtilen kooperatiflerden hangisinin kurum kazancı vergiden muaftır?
A) Kredi kooperatifleri
B) Okul kooperatifleri
C) Yapı kooperatifleri
D) Üretim kooperatifleri
E) İstihlak kooperatifleri
--------------------------------------------------------------------------------
30-) Yatırım fonları aşağıdakilerden hangisi tarafından kurulur?
A) Bankalar
B) Vakıflar
C) Dernekler
D) İktisadi kamu müesseseleri
E) Sermaye şirketleri
--------------------------------------------------------------------------------
Cevaplar
1-) B 2-) A 3-) E 4-) E
5-) E 6-) C 7-) C D
9-) C 10-) E 11-) D 12-) A
13-) E 14-) A 15-) A 16-) A
17-) D 1 C 19-) D 20-) D
21-) B 22-) C 23-) A 24-) E
25-) C 26-) D 27-) B 2 D
29-) B 30-) A
A) Net artış teorisi
B) Kaynak teorisi
C) Analiz teorisi
D) Ödeme teorisi
E) Fayda teorisi
--------------------------------------------------------------------------------
2-) GVK’ya göre, aşağıdakilerden hangisi gelir vergisinin konusunu oluşturur?
A) Gerçek kişilerin safi geliri
B) Gerçek kişilerin gayrisafi geliri
C) Sadece yasal işlerle uğraşan mükellefin geliri
D) Tüzel kişilerin gayri safi geliri
E) Tüzel kişilerin safi geliri
--------------------------------------------------------------------------------
3-) Gelir vergisinin subjektif bir vergi olmasının sonucu aşağıdakilerden hangisidir?
A) Azalan oranlı tarife uygulanması
B) Sabit oranlı vergi oranının uygulanması
C) Gelirlerin sedüllere ayrılarak vergilendirilmesi
D) Sadece zirai kazancın önem kazanması
E) Tüm gelirlerin toplanarak vergilendirilmesi
--------------------------------------------------------------------------------
4-) Aşağıdakilerden hangisi basit usule tabi olmanın şartlarından biri değildir?
A) İşinin başında bilfiil bulunması
B) İşyerinin yıllık kira tutarı kanunda belirtilen miktarı aşmaması
C) Gerçek usule tabi ticari kazancının olmaması
D) Yıllık alış ve satış tutarlarının kanunda belirtilen tutarı aşmaması
E) Bir veya daha fazla biçerdövere sahip olması
--------------------------------------------------------------------------------
5-) Bir faaliyetin ticari faaliyet olarak kabul edilmesi için aşağıdakilerden hangisi zorunludur?
A) Sermayenin çokluğu
B) Faaliyetin sadece bir kez yapılması
C) Kazanç elde edilmesi
D) Zarar elde edilmesi
E) Faaliyetin sürekli yapılması
--------------------------------------------------------------------------------
6-) Ticari kazancın tespitinde işle ilgili giderlerden hangisi hasılattan indirilemez?
A) İşle ilgili damga resim ve harçlar
B) Genel giderler
C) Vergi cezaları
D) Amortismanlar
E) İşle ilgili seyahat giderleri
--------------------------------------------------------------------------------
7-) Aşağıdakilerden hangisi, gerçek aktifi bulabilmek için toplam aktif tutarından çıkarılan kalemlerden biri değildir?
A) Amortismanlar
B) Karşılıklar
C) Asgari geçim indirimi
D) Zararlar
E) İlk tesis giderleri
--------------------------------------------------------------------------------
Aşağıdakilerden hangisi zirai faaliyetin konusu içinde yer almaz?
A) Mantar toplanması
B) Seracılık yapılması
C) Balıkçılık
D) Başka çiftçilerin ürünlerini kendi işletmesinde değerlendirmesi
E) Arıcılık
--------------------------------------------------------------------------------
9-) Aşağıdakilerden hangisi serbest meslek kazançlarında telif kazancı istisnasının konusuna girmez?
A) Hikaye
B) Karikatür
C) Tercüme
D) Heykel
E) Roman
--------------------------------------------------------------------------------
10-) Aşağıdakilerden hangisinin ücreti, asgari ücrete bağlı olarak tespit edilemez?
A) Özel inşaatlarda çalışan işçilerin ücretleri
B) Özel hizmetlerde çalışan şoförlerin ücreti
C) Gayrimenkul sermaye iradı elde edenlerin yanında çalışanların ücreti
D) Basit usule tabi ticaret erbabının yanında çalışanların ücreti
E) Özel bir dersanede çalışan işçinin ücreti
--------------------------------------------------------------------------------
11-) Aşağıdakilerden hangisi GVK’ya göre gayrimenkul olarak kabul edilmez?
A) Motorlu araçlar
B) Bina ve arsalar
C) Araziler
D) Hisse senedi
E) Gemi payları
--------------------------------------------------------------------------------
12-) 2007 yılında 48.000 TL kâr payı elde eden mükellef A’nın vergiye tabi menkul sermaye iradı kaç TL’dir?
A) 24.000
B) 10.000
C) 8.000
D) 4.000
E) 2.000
--------------------------------------------------------------------------------
13-) Basit usulde vergilendirilen mükelleflerin ticari kazancının tespitinde aşağıdakilerden hangisi esas alınır?
A) Bilanço
B) Envanter
C) Mükellef tarafından tespit edilen değer
D) Maliye teşkilatının hasılat takdiri
E) Hasılat ile mal alış ve diğer giderleri
--------------------------------------------------------------------------------
14-) Aşağıdakilerden hangisi zirai kazançlarda indirilecek giderlerden biri değildir?
A) Sigorta şirketinden alınan tazminatlar
B) Satılmak üzere alınan hayvanların bedelleri
C) Tohum, gübre ve ilaç giderleri
D) Önceki yıllardan devredilen ürünlerin bedelleri
E) Sözleşmeye bağlı olarak ödenen tazminatlar
--------------------------------------------------------------------------------
15-) Kiranın ayın olarak tahsil edilmesi durumunda, ayni değer hangisi ile değerlendirilir?
A) Emsal bedel
B) Borsa rayici
C) Yeniden değerleme oranı
D) Mükellefin belirlediği değer
E) Ortalama perakende fiyat
--------------------------------------------------------------------------------
16-) Sadece mesken kira geliri elde eden mükellefin 22.300 TL kazancı vardır. Götürü gider usulüne tabi olduğuna göre gider olarak yazacağı tutar kaç TL’dir?
A) 5.000
B) 15.000
C) 10.000
D) 22.300
E) 20.000
--------------------------------------------------------------------------------
17-) Emlak vergisi değeri 60.000 TL olan arazinin emsal kira bedeli kaç TL’dir?
A) 2.000
B) 1.500
C) 1.000
D) 3.000
E) 6.000
--------------------------------------------------------------------------------
1 İvazsız olarak iktisap olunanlar hariç olmak üzere, hisse senetleri ve tahviller iktisap tarihinden itibaren kaç yıl içinde satılırsa değer artışı vergilendirilir?
A) 12
B) 4
C) 2
D) 8
E) 7
--------------------------------------------------------------------------------
19-) 2003 hesap döneminde oluşan bir zarar en son aşağıdaki hangi tarihe kadar kazançtan indirilebilir?
A) 31.12.2005
B) 31.12.2006
C) 31.12.2007
D) 31.12.2008
E) 31.12.2009
--------------------------------------------------------------------------------
20-) Dar mükellefler hangi kazançlarını mutlaka yıllık beyannamede göstermek zorundadır?
A) Kumar kazancı
B) Menkul sermaye iradı
C) Diğer kazanç ve irat
D) Ticari kazanç
E) Değer artış kazancı
--------------------------------------------------------------------------------
21-) Aşağıdakilerden hangisi mükelleflerin beyan etmesi zorunlu olan gelirlerinden biridir?
A) Bir işverenden alınan ücret
B) Mesken kirası
C) İşyeri kirası
D) Hazine bonosu faizi
E) İki işverenden alınan ve 19.000 TL’yi aşmayan ücret
--------------------------------------------------------------------------------
22-) Mahsup edilecek vergi kesintisi, yıllık beyannamede hesaplanan vergiden fazla ise mükellefe tebliğinden itibaren ne kadar sürede iade edilir?
A) 1 ay
B) 6 ay
C) 1 yıl
D) 7 yıl
E) 10 yıl
--------------------------------------------------------------------------------
23-) İşyeri ve ikametgahları farklı vergi daireleri bölgesinde bulunan gelir vergisi mükellefleri, aşağıdakilerden hangisinin uygun görmesi üzerine beyannamesini işyerinin bulunduğu yerdeki vergi dairesine verebilir?
A) Maliye Bakanlığı
B) Bakanlar Kurulu
C) Defterdar
D) Vergi dairesi
E) İzin almak zorunda değildir
--------------------------------------------------------------------------------
24-) Aşağıdakilerden hangisi, kaynakta kestiği gelir vergisi için muhtasar beyanname vermez?
A) Komandite ortak
B) Gerçek usule tabi ticaret erbabı
C) Gerçek usule tabi çiftçiler
D) Katma bütçeli idareler
E) Genel bütçeye dahil idareler
--------------------------------------------------------------------------------
25-) Aşağıdakilerden hangisi re’sen tarhiyat nedenlerinden biri değildir?
A) Defter ve belgelerde silinti, kazıntı olması
B) Beyannamenin süresinde verilmemesi
C) İşe başlamanın vergi dairesine bildirilmemesi
D) Defter ve belgelerin yetkililere ibraz edilmemesi
E) Beyannamede vergi matrahına ilişkin bilgilerin gösterilmemesi
--------------------------------------------------------------------------------
26-) Aşağıdakilerden hangisi tarhiyat türlerinden biri değildir?
A) Basit usulde tarhiyat
B) Re’sen tarhiyat
C) Beyan esasına göre tarhiyat
D) Götürü tarhiyat
E) İkmalen tarhiyat
--------------------------------------------------------------------------------
27-) Vergiler, kanunda belirtilen ödeme sürelerinde ödenmez ise her ay için yüzde 2.5 olarak uygulanan faiz aşağıdakilerden hangisidir?
A) Gecikme faizi
B) Gecikme zammı
C) Tecil faizi
D) Alacak faizi
E) Vergi cezası
--------------------------------------------------------------------------------
2 Gerçek usule tabi gelir vergisi mükelleflerinin yıllık gelir vergisini eşit iki taksitte ödediği aylar aşağıdakilerden hangisidir?
A) Ocak - Temmuz
B) Şubat - Haziran
C) Şubat - Ağustos
D) Mart - Temmuz
E) Mart - Mayıs
--------------------------------------------------------------------------------
29-) Aşağıda belirtilen kooperatiflerden hangisinin kurum kazancı vergiden muaftır?
A) Kredi kooperatifleri
B) Okul kooperatifleri
C) Yapı kooperatifleri
D) Üretim kooperatifleri
E) İstihlak kooperatifleri
--------------------------------------------------------------------------------
30-) Yatırım fonları aşağıdakilerden hangisi tarafından kurulur?
A) Bankalar
B) Vakıflar
C) Dernekler
D) İktisadi kamu müesseseleri
E) Sermaye şirketleri
--------------------------------------------------------------------------------
Cevaplar
1-) B 2-) A 3-) E 4-) E
5-) E 6-) C 7-) C D
9-) C 10-) E 11-) D 12-) A
13-) E 14-) A 15-) A 16-) A
17-) D 1 C 19-) D 20-) D
21-) B 22-) C 23-) A 24-) E
25-) C 26-) D 27-) B 2 D
29-) B 30-) A